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稅務籌劃原理:個人獨資、合伙企業個人所得稅最新稅率表

來源: 發布時間:2019-08-10 44327 次瀏覽

崇明海島政策,高額政府扶持政策,稅收返還比例更高,且財政局直接打款,安全有保障

上海崇明區稅務局實行分級累進制。為貫徹落實《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例,根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(稅務總局令2014年第35號)、《財政部稅務總局關于印發(關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定)的通知》(財稅[2000]91號)等文件的規定,現就我地個體工商戶個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人在中國境內取得“個體工商戶生產、經營所得”個人所得稅應稅所得率有關問題明確如下:
 應稅所得率(更低值):

 

行業 應稅所得率
工業、交通運輸業、商業 5%
建筑、房地產 7%
飲食服務業 7%
娛樂業 20%
其他行業 10%



五級超額累進稅率表

個人所得稅率表(個體工商戶生產、經營所得和對企事業單位承包經租經營所得適用)

級數 級距 稅率 速算扣除數
1 不超過30000元的 5 0
2 超過30000元至90000元部分 10 1500
3 超過90000元至300000元部分 20 10500
4 超過300000元至500000元部分 30 40500
5 超過500000元部分 35 65500
 

應納稅所得額=收入總額*應稅所得率(無起征點)
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數
 0-500萬稅負變化表一覽:

 

年收入區間(單位:萬元) 月收入區間 (單位:萬元) 增值稅 附加稅 個稅綜合稅率 增值稅返稅比例 崇明實際稅負
36以下 3以下 0% 0% 0.49%-0.55% 0% 0.49%-0.55%
36-60 3-5 3% 0.3% 0.55%-0.67% 0.6% 0.55%-3.29%
60-100 5-8.33 3% 0.3% 0.67%-0.89% 0.6% 3.29%-3.51%
100-200 8.33-16.67 3% 0.3% 0.89%-1.42% 0.6% 3.51%-4.04%
200-300 16.67-25 3% 0.3% 1.42%-1.59% 0.6% 4.04%-4.21%
300-400 25-33.33 3% 0.3% 1.59%-1.90% 0.6% 4.21%-4.52%
400-500 33.33-41.67 3% 0.3% 1.90%-2.1% 0.6% 4.52%-4.72%
500以上 42以上 6% 0.6% 2.02%-2.1% 1.2% 4.72%-7.11%



備注:以服務業應稅率為10%來計算的,月銷售額3萬以內免增值稅。
 
二、節稅案例(小規模為例)
1. 服務業案例500 萬銷售額繳納稅收(適合商務咨詢、軟件開發、設計服務、展覽展示、營銷策劃、廣告制作、法律咨詢、醫藥科技咨詢等)

(備注:小規模代開3個的增資稅發票:開給上家是可以抵扣增資稅的)


 

增值稅 5000000÷1.03×3% 145631.07元
地方附加稅 5000000÷1.03×3%×10% 14563.11元
 
個人所得稅 5000000÷1.03×10%(應稅所得率)×30%(分級稅率)-40500(速算扣除數) 105131.07元
增值稅返還 5000000÷1.03×3%×20% 29126.21元
 
共繳稅款 145631.07(增值稅)+14563.11(地方附加稅)+105131.07(個人所得稅)-29126.21(增值稅返還)=236199.04元


2. 建筑業案例500 萬銷售額繳納稅收(建筑工程服務、建筑勞務分包、房地產等)
 

增值稅 5000000÷1.03×3 145631.07元
 
地方附加稅 5000000÷1.03×3×10% 14563.11元
 
個人所得稅 5000000÷1.03×7%×30%-40500 61441.75元
 
增值稅返還 5000000÷1.03×3%×20% 29126.21元
 
共繳稅款 145631.07(增值稅)+14563.11(地方附加稅)+61441.75(個人所得稅)-29126.21(增值稅返還)=192509.72元

 

3.案例:商貿類500 萬銷售額繳納稅收(工業、交通運輸業、商業)

 

增值稅 5000000÷1.03×3% 145631.07元
 
地方附加稅 5000000÷1.03×3%×10% 14563.11元
 
個人所得稅 5000000÷1.03×5%(應稅所得率)×20%(分級稅率)-10500(速算扣除數) 38043.69元
 
增值稅返還 5000000÷1.03×3%×20% 29126.21元
 
共繳稅款 145631.07(增值稅)+14563.11(地方附加稅)+38043.69(個人所得稅)-29126.21(增值稅返還)=169111.66元

 
三、節稅案例(一般納稅人為例)
1. 服務業案例500 萬銷售額繳納稅收(適合商務咨詢、軟件開發、設計服務、展覽展示、營銷策劃、廣告制作、法律咨詢、醫藥科技咨詢等)

(備注:一般納稅人增資稅發票:開給上家是可以抵扣增資稅的,公司內部有增資稅發票也可抵扣)

 

增值稅 5000000÷1.06×6% 283018.87元
 
地方附加稅 5000000÷1.06×6%×10% 28301.89元
 
個人所得稅 5000000÷1.06×10%(應稅所得率)×30%(分級稅率)-40500(速算扣除) 101009.43元
增值稅返還 5000000÷1.06×6%×20% 56603.77元
 
共繳稅款 283018.87(增值稅)+28301.89(地方附加稅)+101009.43(個人所得稅)-56603.77(增值稅返還)=355726.42元

 
2.建筑業案例500 萬銷售額繳納稅收(建筑工程服務、建筑勞務分包、房地產等)

 

增值稅 5000000÷1.1×10% 454545.45元
 
地方附加稅 5000000÷1.1×10% ×10% 45454.55元
 
個人所得稅 5000000÷1.1×7%(應稅所得率)×30%(分級稅率)-40500(速算扣除) 54954.55元
增值稅返還 5000000÷1.1×10%×20% 90909.09元
 
共繳稅款 454545.45(增值稅)+45454.55(地方附加稅)+54954.55(個人所得稅)-90909.09(增值稅返還)= 464045.46元

 
3.案例:商貿類500 萬銷售額繳納稅收(工業、交通運輸業、商業)

 

增值稅 5000000÷1.16×16% 689655.17元
 
地方附加稅 5000000÷1.16×16%×1% 68965.52元
 
個人所得稅 5000000÷1.16×5%(應稅所得率)×20%(分級稅率)-10500(速算扣除) 32603.45元
增值稅返還 5000000÷1.16×16%×20% 137931.03元
 
共繳稅款 689655.17(增值稅)+68965.52(地方附加稅)+32603.45(個人所得稅)-137931.03(增值稅返還)= 653293.11元

 
 
三、崇明注冊個人獨資企業所需材料:

1. 投資人的身份證
2. 企業名稱5-10個
3. 經營范圍
4. 投資人實名手機號碼、郵箱
5. 聯系地址
在崇明注冊個人獨資企業您只需要提供以上材料即可,其他都由我方提供!

四、個人獨資企業的形式:

上海XX商務咨詢事務所
上海XX建筑設計工作室
上海XX品牌策劃中心
上海XX銷售中心
上海XX貿易商行
上海XX工程隊
 
五、為什么一定要落戶崇明呢,其他區域是否也可以享有這樣的政策呢?

1、崇明海島政策,高額政府扶持政策,稅收返還比例更高,且財政局直接打款,安全有保障,
2、崇明個人獨資或合伙企業申請核定征收的政策執行較為寬松,無門檻易操作,新企業即可申請,
3、無需企業往返崇明,我們全程提供全套托管服務。


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